Fakta om de nye regler for beskatning af investering i investeringsfonde
- Afkast fra investering i investeringsselskaber (f.eks. ETF’ere), der investerer 50 procent eller mere i aktier beskattes fra og med 2020 som aktieindkomst, hvis investeringsselskabet senest 1. november i året før har meddelt Skattestyrelsen, at de ønsker status som aktiebaseret investeringsselskab.
Eksempel for typisk investor
|
Forudsætninger
|
|
|
Investering
|
500.000 kr.
|
|
Afkast 5 procent
|
25.000 kr.
|
|
Kapitalindkomst beskattes med 33 procent (kapitalindkomst mellem 0 og – 50.000 kr.)
Aktieindkomst beskattes med 27 procent (aktieindkomst mellem 0 og 54.000 kr.)
|
|
|
|
|
|
Skat nye regler (27 procent)
|
6.750 kr.
|
|
Skat gamle regler (33 procent)
|
8.250 kr.
|
|
Afkast efter skat – nye regler
|
18.250 kr.*
|
|
Afkast efter skat – gamle regler
|
16.750 kr.*
|
*Beregningen viser en typisk investor. Forskellen i beskatningen efter nye og gamle regler kan variere afhængig af størrelsen af investors samlede kapitalindkomst og aktieindkomst.
Aktieindkomst op til 54.000 kr. (2019) beskattes med 27 procent. Aktieindkomst derover beskattes med 42 procent. Før 2020 beskattes afkast fra aktiebaserede investeringsselskaber som kapitalindkomst med 25 til 42 procent afhængig af, hvor stor investors kapitalindkomst er. Typisk udgør skatten på kapitalindkomst 33 procent. Den typiske investor får således nedsat beskatningen fra 33 til 27 procent.
- Udenlandske investorer, som investerer i danske investeringsinstitutter, er fra og med 1. marts 2019 ikke skattepligtige af udbytter fra investeringsinstituttet, hvis instituttet har betalt 15 procent i udbytteskat af danske aktier. Instituttet skal dog stadig i en overgangsperiode tilbageholde udbytteskat, som investor efterfølgende kan tilbagesøge hos Skattestyrelsen. Efter de nugældende regler betaler en udenlandsk investor 27 procent i skat ved udlodning fra et dansk investeringsinstitut.